¿Cómo realizar los Aportes Parafiscales para evitar sanciones?

Los aportes parafiscales son aquellos que se realizan al Sena, la caja de compensación familiar y el ICBF, producto de la firma de un contrato de trabajo. Estos aportes se liquidan y pagan tomando como base de cotización el salario devengado mensualmente por el empleado.

Actualmente se deben pagar los aportes a seguridad social y los aportes parafiscales acorde a los porcentajes señalados a continuación:

· Salud: 12,5 %.

· Pensión 16 %.

· ARL según el nivel de riesgo el cual inicia en 0,522 %.

· Caja de compensación: 4 %.

· Sena: 2 %.

· ICBF: 3 %.

El Omitir este tipo de obligaciones puede traer como consecuencias, demandas por parte del trabajador, sanciones por el Ministerio del Trabajo y la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales –UGPP–.

Preguntas Frecuentes respecto a la liquidación de Parafiscales

¿La Prima de servicios se toma como base para la seguridad social y parafiscales?

Es claro indicar que las prestaciones sociales que recibe el trabajador, por ejemplo, por concepto de prima de servicios, NO se toman en cuenta para efectos de liquidar la seguridad social, ni mucho menos los aportes parafiscales.

¿Las incapacidades médicas afectan los pagos de prestaciones sociales y parafiscales?

Si un trabajador se incapacita, bien ya sea por enfermedad de origen común o de origen laboral, no pierde su derecho al pago de las prestaciones sociales.

Respecto a esto, cabe mencionar que durante un período de incapacidad no se percibe como tal salario, sino una prestación económica por parte de la EPS o la ARL, condición que exime al empleador de realizar los respectivos aportes parafiscales, es decir, a la caja de compensación familiar, Sena y el ICBF.

¿Las empresas deben pagar la seguridad social de los practicantes y aprendices?

Los aprendices tienen derecho a que la empresa que los está patrocinando, les cotice a salud y a la ARL, como está indicado en el artículo 2.2.6.3.5 del Decreto 1070 de 2015, pero no tienen derecho a exigir la cotización de aportes parafiscales, porque no reciben un salario completo, sino una cuota de sostenimiento.

Cabe recordar que la obligación de contratar aprendices aplica para las empresas que tienen 15 o más trabajadores, pues así lo indica el artículo 32 de la Ley 789 de 2002.

¿En qué casos aplican las vacaciones anticipadas y cuáles son los efectos laborales?

Por instrucción general, las vacaciones de un trabajador se deben otorgar y cancelar bajo las indicaciones dadas en los artículos 186 y siguientes del Código Sustantivo del Trabajo –CST–, para lo cual es necesario haber cumplido por lo menos un año de servicio, pero el empleador puede autorizarlas incluso antes.

Es necesario destacar que durante los días en los que el trabajador hace empleo de sus vacaciones la empresa debe, de igual manera, realizar los aportes parafiscales, pue así lo señala el artículo 17 de la Ley 21 de 1982.

Ingreso base de cotización a seguridad social de un trabajador independiente

Los trabajadores independientes, que funcionan bajo la figura de prestación de servicios, cotizan la seguridad social sobre el 40 % de lo percibido mensualmente, resultado que no puede estar por debajo de 1 salario mínimo legal vigente.

El contrato de este tipo de personas se formaliza a través de un contrato civil y no laboral, razón por la cual la parte contratante queda exonera de realizar el pago de prestaciones sociales y la cotización de aportes parafiscales.

Pago de parafiscales en las cooperativas

Acorde con lo señalado en el parágrafo 2 del artículo 114-1 del Estatuto Tributario, es correcto afirmar que las cooperativas califican en el grupo de los exonerados de realizar los aportes parafiscales al Sena y el ICBF.

¿La licencia de maternidad debe ser concedida a una trabajadora independiente?

La licencia de maternidad, según lo indica la Ley 1822 de 2017, cuenta con una duración de 18 semanas y debe ser otorgada a las mujeres que cotizan a seguridad social bajo la figura de un contrato de trabajo o un contrato de prestación de servicios.

Cabe recordar que durante la licencia de maternidad no se recibe como tal un salario, sino una prestación económica que debe ser asumida en su totalidad por parte de la EPS, razón por la cual se suprime la obligación de hacer aportes parafiscales.

¿Se tiene derecho al PAP por un trabajador que gana $500.000?

Si una empresa tiene un trabajador que gana mensualmente $500.000, porque trabaja solamente medio tiempo, deberá tener presente que su seguridad social la debe liquidar sobre el salario mínimo, pues la norma en este caso no permite un IBC inferior. Sin embargo, la liquidación de parafiscales sí la puede hacer sobre lo que efectivamente está devengando el trabajador, es decir, $500.000.

En este caso, también se analiza sobre qué IBC se debe pagar la seguridad social de los trabajadores para que surgiera el derecho de la postulación al Programa de Apoyo para el Pago de la Prima de Servicios –PAP–.

Prima de servicios para empleados del servicio doméstico

Los trabajadores del servicio doméstico tienen derecho al pago de la prima de servicios, ya que así lo ordena la Ley 1786 de 2016.

Haciendo la lectura del artículo 2.2.7.3.1.1 del Decreto 1072 de 2015 se observa que para este tipo de personas el empleador solo está obligado a cotizar a la caja de compensación familiar, pero no cotiza al Sena o al ICBF.

Legalidad de la suspensión de contratos de laborales a causa del COVID-19

Cualquier empresa se encuentra facultada para suspender un contrato laboral cuando se configuran algunas de las causales establecidas en el artículo 51 del Código Sustantivo del Trabajo, como es el caso de una licencia no remunerada, una situación de fuerza mayor o la muerte del empleador.

Es necesario aclarar que durante la suspensión del contrato laboral, cesa para el empleador la obligación de pagar los respectivos salarios; por lo tanto, se suprime la obligación de realizar los aportes Parafiscales.

Tomado de: https://actualicese.com/